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キャッシュフロー分析の基本

結論および留意点


　今までの結果を集計すると、今期のキャッシュフローはこうなります。

　＜資金収支＞

　　売上高に対する今期の入金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　99百万円
　　売上原価に対する今期の支出額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　▲75百万円
　　販売費及び一般管理費に対する今期の支出額　　　　　　　　　　　▲22百万円
　　営業外損益・特別損益に対する今期の入金額および支出額　　　▲４百万円
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　　今期の本業における資金収支額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　▲２百万円
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　決算書上の利益は３百万円ですが、キャッシュフローでみるとマイナス２百万円となっています。
　決算書では儲かってようにみえますが、資金的には持ち出しとなっている状況です。
　もしかすると、２百万円の赤字を5百万円粉飾して、3百万円の黒字決算にしているかもしれないと思われます。

　赤字体質の会社が粉飾決算をしている場合には、この事例のように決算書上では黒字となっていても、キャッシュフロー分析の結果が赤字となることがほとんどです。






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